丝袜 中小学校食堂司帐核算主义——以重庆市为例

重庆市教诲委员会  重庆市财政局对于印发重庆市中小学校食堂司帐核算主义的见告渝教财发〔2024〕14号各区县（自治县）教委（教诲局，人人就业局）、财政局：为贯彻落实《重庆市中小学校食堂财务搞定主义》，市教委、市财政局蜕变了《重庆市中小学校食堂司帐核算主义（暂行）》，现将蜕变后的《重庆市中小学校食堂司帐核算主义》印发给你们，请罢免施行。重庆市教诲委员会          重庆市财政局2024年4月16日重庆市中小学校食堂司帐核算主义第一部分  总阐扬一、为了表率中小学校食堂的司帐核算，保证司帐信息质地，根据《中华东说念主民共和国司帐法》《职业单元财务法令》《中小学校财务轨制》和《政府司帐准则》《政府司帐轨制—行政治业单元司帐科目和报表》，结伴《重庆市中小学校食堂财务搞定主义》，制定本主义。二、本主义中小学食堂是指各级东说念主民政府举办的等闲中小学校、中等职业学校（含技工学校）、迥殊教诲学校、专诚学校、成东说念主中学和成东说念主初等学校的自主筹谋食堂。各级政府举办的中小学校，应当施行本主义；各级东说念主民政府举办的幼儿园依照本主义施行。社会力量举办的等闲中小学校、中等职业学校（含技工学校）、迥殊教诲学校、专诚学校、成东说念主中学、成东说念主初等学校和幼儿园不错参照本主义施行。三、中小学校食堂司帐核算应当具备财务司帐与预算司帐双重功能，已毕财务司帐与预算司帐边界分离并互相接接，全面、明晰响应中小学校食堂财务信息和预算施行信息。中小学校食堂财务司帐核算除本主义另有章程外实行权责发生制；中小学校食堂预算司帐核算实行收付已毕制。中小学校食堂对于纳入部门预算搞定的现款进出业务，在弃取财务司帐核算的同期应当进行预算司帐核算；对于其他业务，仅需进行财务司帐核算。四、中小学校食堂司帐身分包括财务司帐身分和预算司帐身分。财务司帐身分包括钞票、欠债、净钞票、收入和用度。预算司帐身分包括预算收入、预算开销和预算结余。五、中小学校食堂应当按照本主义的章程竖立和使用司帐科目。在不影响司帐处理和编报财务报表的前提下，不错根据本色情况自行增设、减少或团结某些明细科目。六、中小学校食堂应当编制财务报表和预算司帐报表（一）财务报表的编制主要以权责发生制为基础，以中小学校食堂财务司帐核算生成的数据为准；预算司帐报表的编制主要以收付已毕制为基础，以中小学校食堂司帐核算生成的数据为准。（二）财务报表由司帐报表偏激附注组成。司帐报表包括钞票欠债表和收入用度表；附注主要包括食堂就餐景色、进出情况分析等需要阐扬的事项。（三）预算司帐报表至少包括预算收入开销表和养分膳食补助资金收入开销表。七、中小学校食堂对内报送的财务报表和预算司帐报表应当由食堂职守东说念主、食堂司帐精良东说念主签名并盖印。中小学校食堂对外报送的财务报表和预算司帐报表应当由中小学校校长和主宰司帐职责的精良东说念主、司帐机构精良东说念主（司帐主宰东说念主员）签名并盖印。八、本核算主义仅表率中小学校食堂主要业务，未尽事宜，参照《政府司帐准则》《政府司帐轨制—行政治业单元司帐科目和报表》施行。九、中小学校年末应当将食堂的报表信息并入学校辩论报表的相应风景，并抵销中小学校与食堂的里面业务或事项对中小学校报表的影响。具体处理按《对于中小学校施行《政府司帐轨制—行政治业单元司帐科目和报表》的补充章程》施行。十、本主义自2024年5月1日起履行。第二部分  司帐科目称呼和编号序号科目编号科目称呼一、财务司帐科目（一）钞票类11001库存现款21002银行入款31003其他货币资金41101应收账款51102预支账款61103其他应收款71201原材料81202低值易耗品（二）欠债类82001应答账款92002预收账款102003其他应答款（三）净钞票类3001累计盈余3002本期盈余（四）收入类114001财政补助收入134002伙食费收入144003其他收入（五）用度类155001伙食资本165002运维资本175003其他用度二、预算司帐科目（一）预算收入类186001财政补助预算收入196002伙食费预算收入206003其他预算收入（二）预算开销类217001伙食开销227002运维开销237003其他开销（三）预算结余类248001资金结存258002财政补助结转268003非财政补助结转第三部分  科目使用阐扬财务司帐科目一、钞票类1001库存现款一、本科目核算中小学校食堂的库存现款。二、中小学校食堂应当严格按照国度相关现款搞定的章程进出现款，并按照本主义章程核算现款的各项进出业务。三、库存现款的主要账务处理如下：（一）从食堂专用账户索要现款，按照本色索要的金额，借记本科目，贷记“银行入款”等科目；将现款交存食堂专用账户，按照本色存入的金额，借记“银行入款”等科目，贷记本科目。（二）因开展饮食就业活动等事项收到现款，按照本色收到的金额，借记本科目，贷记相关科目；因购买就业或商品等事项开销现款，按照本色开销的金额，借记相关科目，贷记本科目。四、中小学校食堂应当竖立“现款日志账”，由食堂出纳东说念主员根据收付款凭据，按照业务发生律例逐笔登记。逐日终了，应当商酌当日的现款收入所有数、现款开销所有数和本期盈尾数，并将本期盈尾数与本色库存数查对，作念到账款相符。月份终了，“现款日志账”的余额应当与“库存现款”总账科方向余额查对相符。五、本科目月末借方余额，响应中小学校食堂本色捏有的库存现款。1002银行入款一、本科目核算中小学校食堂存入食堂专用账户的款项。二、银行入款的主要账务处理如下：（一）中小学校食堂将款项存入食堂专用账户，借记本科目，贷记“库存现款”科目；中小学校食堂赢得的收入由交款单元或个东说念主径直存入食堂专用账户的，借记本科目，贷记相关科目。（二）中小学校食堂从食堂专用账户索要款项时，借记“库存现款”科目，贷记“银行入款”科目；弃取银行转账面孔从食堂专用账户支付相关款项时，借记相关科目，贷记本科目。三、中小学校食堂应当竖立 “银行入款日志账”，由出纳东说念主员根据收付款凭据，按照业务的发生律例逐笔登记，逐日终了应结出余额。“银行入款日志账”应按期与食堂专用账户的银行对账单查对，至少每月查对一次。四、本科目月末借方余额，响应中小学校食堂本色存放在食堂专用账户的款项。五、因客不雅条目完结未能开设食堂专用账户的中小学校食堂，朝上名额的现款交由学校财务部门调和存入学校银行账户的，应在本科咫尺竖立“银行入款—存下学校款项”明细科目核算。学校财务部门代食堂收取或支付辩论款项时，中小学校食堂应从学校财务部门赢得辩论原始凭据，并与学校财务部门同步记账。1003其他货币资金一、本科目核算中小学校食堂的外埠入款、银行本票入款、银行汇票入款、信用卡入款等各式其他货币资金。中小学校食堂通过支付宝、微信等面孔赢得辩论收入的丝袜，对于尚未转入银行入款的支付宝、微信收付款等级三方支付平台账户的余额丝袜，应当通过本科目核算。二、本科目应当竖立“外埠入款”、“银行本票入款”、“银行汇票入款”、“信用卡入款”、“微信”、“支付宝”等明细科目丝袜，进行明细核算。三、其他货币资金的主要账务处理如下：（一）中小学校食堂将银行入款账户转入其他货币资金对应账户时，应借记本科目，贷记“银行入款”科目；将款项从其他货币资金对应账户转入银行入款账户时，应借记“银行入款”科目，贷记本科目。（二）中小学校食堂通过其他货币资金对应账户赢得收入或发生开销，参照“银行入款”科目核算。四、本科目期末借方余额，响应中小学校食堂本色捏有的其他货币资金。1101应收账款一、本科目核算中小学校食堂因提供饮食就业等而应收取的款项。二、本科目应当按照继承饮食就业的个东说念主或单元进行明细核算。三、应收账款的主要账务处理如下：（一）发生应收账款时，按照看收未收金额，借记本科目，按照阐述的收入金额，贷记“伙食费收入”等科目；（二）收回答收账款时，按照本色收到的金额，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目，贷记本科目。四、本科目月末借方余额，响应中小学校食堂尚未收回的应收账款。1102预支账款一、本科目核算中小学校食堂按照购货条约章程预支给供应单元的款项。二、本科目应当按照供应单元（或个东说念主）进行明细核算。三、预支账款的主要账务处理如下：（一）发生预支账款时，按照本色预支的金额，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。（二）收到所购物质，按照购入物质的资本，借记相关科目，按摄影应预支账款金额，贷记本科目，按照补付的款项，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。四、本科目月末借方余额，响应中小学校食堂本色预支但尚未结算的款项。1103其他应收款一、本科目核算中小学校食堂除应收账款、预支账款之外的其他各项应收及暂付款项，如拨付给里面相关部门的备用金、应向职工收取的各式垫付款项等。二、本科目应当按照其他应收款的类别以及债务单元（或个东说念主）进行明细核算。三、其他应收款的主要账务处理如下：（一）发生其他各式应收及暂付款项时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。（二）收回各式应收及暂付款项时，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”科目，贷记本科目。四、本科目月末借方余额，响应中小学校食堂尚未收回的其他应收款。1201原材料一、本科目核算中小学校食堂在提供饮食就业活动中为耗用而储存的各式食粮、肉禽蛋、蔬菜瓜果、油盐辅料等。二、本科目应当按照原材料的种类、规格、守护所在等进行明细核算。明细竖立至少包括（1）食粮类、（2）肉禽蛋类、（3）蔬菜瓜果类、（4）油盐辅料类、（5）其他类三、原材料的主要账务处理如下：（一）中小学校食堂购入原材料时，按原材料的购入价钱，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”“应答账款”、“预支账款”等科目。中小学校食堂在采购历程中发生的用度，径直计入“其他用度”。（二）原材料在发出时，应当根据本色情况弃取先进先出法、加权平均法能够个别计价法详情发出原材料的本色资本。按详情的发出原材料的资本，借记“伙食资本”等科目，贷记本科目。中小学校食堂购买的原材料，如蔬菜瓜果等水灵农家具，即使在购买后径直送入厨房使用，也应通过本科目核算。四、中小学校食堂的原材料应当按期进行清查清点，每学期至少清点一次。对于发生的盘盈、盘亏能够报废、毁损，应当实时查明原因，按章程报经批准后进行账务处理。（一）盘盈的原材料，按照同类或不异原材料的本色资本或市集价钱详情入账价值，借记本科目，贷记“其他收入”科目。（二）盘亏能够毁损、报废的原材料，按照职守东说念主抵偿的金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目，按照盘亏、毁损、报废的净损失，借记“其他用度”科目，欧美性爱区贷记本科目。五、中小学校食堂购入的各式原材料，不管是存放仓库守护、也曾径直送入厨房，均应树立验收、入库、领用轨制，办理各式出入库手续并完善签章手续。六、本科目月末借方余额，响应中小学校食堂库存原材料的本色资本。1202低值易耗品一、本科目核算中小学校食堂购进未达到固定钞票核算范例的炊具、餐具、粗浅用品等物质。二、本科目应按低值易耗品的种类、规格、守护所在等进行明细能够支持核算。三、低值易耗品的主要账务处理如下：（一）中小学校食堂购入低值易耗品时，按低值易耗品的购入价钱，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”“应答账款”、“预支账款”等科目。中小学校食堂在采购历程中发生的用度，径直计入“其他用度”。（二）低值易耗品在发出时，应当根据本色情况弃取先进先出法、加权平均法能够个别计价法详情发出低值易耗品的本色资本。低值易耗品的资本于领用时一次摊销，借记“运维资本”等科目，贷记本科目。四、中小学校食堂的低值易耗品应当按期进行清查清点，每学期至少清点一次。对于发生的盘盈、盘亏能够报废、毁损，应当实时查明原因，按章程报经批准后进行账务处理。（一）盘盈的低值易耗品，按照同类或不异低值易耗品的本色资本或市集价钱详情入账价值，借记本科目，贷记“其他用度”科目。（二）盘亏能够毁损、报废的低值易耗品，按照职守东说念主抵偿的金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目，按照盘亏、毁损、报废的净损失，借记“其他用度”科目，贷记本科目。五、中小学校食堂购入的各式低值易耗品，不管是存放仓库守护、也曾径直送入厨房、餐厅使用，均应树立验收、入库、领用轨制，办理各式出入库手续并完善签章手续。六、本科目月末借方余额，响应中小学校食堂库存低值易耗品的本色资本。二、欠债类2001应答账款一、本科目核算中小学校食堂因购买原材料、物质等而应答的款项。二、本科目应当按照债权单元（或个东说念主）进行明细核算。三、应答账款的主要账务处理如下：（一）购入原材料、物质等已验收入库但货款尚未支付的，按照看答未付金额，借记“原材料”、“低值易耗品”、“伙食资本”等科目，贷记本科目。（二）偿付应答账款时，按照本色支付的款项金额，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。四、本科目月末贷方余额，响应中小学校食堂尚未支付的应答账款。2002预收账款一、本科目核算中小学校食堂预收的伙食费。二、中小学校食堂学生伙食费原则上按月收取，在学生及家长自发的前提下也可按学期收取。有条目的学校应延迟饭票或校园一卡通等结算。按月收取伙食费的，每月收取的伙食费径直阐述为当月收入；按学期收取、实行饭票能够校园一卡通等结算的，其收取的款项应先记入预收账款，在本色耗尽时逐笔或月末一次按本色结算金额结转为伙食收入。三、本科目应当按照预收对象进行明细核算。四、预收账款的主要账务处理如下：（一）从就餐教职工、学生或其他个东说念主预收伙食费时，按照本色预收的金额，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目，贷记本科目。（二）逐笔或月末阐述伙食费收入时，借记本科目，按照看阐述的收入金额，贷记“伙食费收入”等科目。（三）按照璧还付款方的金额，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目，无法璧还的预收账款（如校园一卡通结算面孔下卡内无东说念主领取的余值等），借记本科目，贷记“其他收入”科目。五、本科目月末贷方余额，响应中小学校食堂预收但尚未本色结算的伙食费。2003其他应答款一、本科目核算中小学校食堂除应答账款、预收账款之外的其他各项应答及暂收款项，如校园一卡通结算面孔下向学生收取的、在使用完毕璧还一卡通时需要退还学生的一卡通工本费等。二、本科目应当按照其他应答款的类别以及债权单元（或个东说念主）进行明细核算。三、其他应答款的主要账务处理如下：（一）发生其他各项应答及暂收款项时，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目，贷记本科目。（二）支付其他应答款项时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。（三）无法偿付的其他应答款项，借记本科目，贷记“其他收入”科目。四、本科目月末贷方余额，响应中小学校食堂尚未支付的其他应答款。三、净钞票类3001累计盈余一、本科目核算中小学校食堂积年已毕的盈余滚存的金额。二、累计盈余的主要账务处理如下：年末，将“本期盈余”科方向余额转入累计盈余，借记或贷记“本期盈余”科目，贷记或借记本科目。三、本科目期末余额，响应中小学校食堂盈余（或未弥补吃亏）的累计数。3002本期盈余一、本科目核算中小学校食堂为学校师生提供伙食就业而发生确当期一起收入与资本用度相抵后的余额。二、每月末，中小学校食堂应将财政补助收入、伙食费收入、其他收入的本月发生额结转入本科目，借记“财政补助收入”“伙食费收入”、“其他收入”科目，贷记本科目；将伙食资本、运维资本、其他用度本月发生额结转入本科目，借记本科目，贷记“伙食资本、“运维资本”、“其他用度”科目。三、年末，完成上述结转后，将本科目余额转入“累计盈余”科目，借记或贷记本科目，贷记或借记“累计盈余”科目四、年末结账后，本科目应无余额。四、收入类4001财政补助收入一、本科目核算中小学校食堂赢得的用于进步中小学校食堂饭菜质地、改善用餐环境等的各式补贴资金。二、本科目应当按照披发补助资金渠说念、补助风景进行明细核算。中小学校食堂根据《教诲部等七部门对于印发<农村义务教诲学生育分改善方案实施主义>的见告》（教财〔2022〕2号）赢得的养分膳食补助资金纳入财政补助收入，同期其进出情况应当开拓专诚台账，明细核算。三、财政补助收入的主要账务处理如下：（一）本色收到补助资金时，按照本色收到的金额，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”科目，贷记本科目。（二）月末，将本科目本月发生额结转入本期盈余，借记本科目，贷记“本期盈余”科目。四、月末结账后，本科目无余额。4002伙食费收入一、本科目核算食堂为师生和其他个东说念主提供伙食就业赢得的收入。二、本科目应当按照收取伙食费的类别进行明细核算。明细账竖立至少包括学生伙食费收入、教职工伙食费收入、代办伙食费收入与其他伙食费收入。三、伙食费收入的主要账务处理如下：（一）中小学校食堂按月收取的伙食费，按照本色收到的金额，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目，贷记本科目。（二）中小学校食堂按学期收取伙食费，能够弃取饭票结算、校园一卡通等结算的，收取的伙食费记入“预收账款”科目，逐笔或按月按本色结算金额阐述伙食费收入时，借记“预收账款”科目，贷记本科目。（三）月末，将本科目本月发生额结转入本期盈余，借记本科目，贷记“本期盈余”科目。四、月末结账后，本科目无余额。4003其他收入一、本科目核算中小学校食堂除财政补助收入、伙食费收入之外的各项零星杂项收入，包括银行入款利息收入、无法璧还的预收账款收入、无法璧还的校园一卡通工本费、继承捐赠收入等。二、其他收入的主要账务处理如下（一）中小学校食堂赢得如利息收入、捐赠收入时，借记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目，贷记本科目。（二）中小学校食堂弃取校园一卡通结算面孔下，对已刊出卡内无东说念主领取的余值、能够是对弃取饭票结算面孔的，本色结算的饭票与披发的饭票之间的差额，借记“预收账款”科目，贷记本科目；对已阐述无法璧还的校园一卡通工本费，借记“其他应答款”科目，贷记本科目。（三）月末，将本科目本月发生额结转入本期盈余，借记本科目，贷记“本期盈余”科目。四、月末结账后，本科目无余额。五、用度类5001伙食资本一、本科目核算中小学校食堂为学生和西宾提供伙食就业而发生的径直开销。二、本科目应按原材料资本、燃料能源、东说念主工资本进行明细核算，并在原材料资本下按（1）食粮类、（2）肉禽蛋类、（3）蔬菜瓜果类、（4）油盐辅料类等竖立二级明细账核算。三、本科目主要账务处理如下（一）中小学校食堂领用原材料时，借记本科目，贷记“原材料”科目。中小学校食堂购买的原材料，如蔬菜瓜果等水灵农家具，即使在购买后径直送入厨房使用，也应先通过“原材料”科目核算，再按章程转入本科目。（二）中小学校食堂缴纳应由食堂承担的水、电、气费时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”科目。（三）中小学校食堂支付食堂职责主说念主职工资、为食堂职责缴纳社会保障时，以及支付临时用工东说念主员等劳务费时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”科目。（四）月末，将本科目本月发生额结转入本期盈余，借记“本期盈余”科目，贷记本科目。四、月末结账后，本科目无余额。5002运维资本一、本科目核算中小学校食堂领用低值易耗品的摊销额，以及支付的食堂使用的固定钞票发寿辰常关注和修理开销。二、本科目应按低值易耗品摊销和维修开销进行明细核算三、本科目主要账务处理如下：（一）中小学校食堂领用低值易耗品时，按照其账面价值，借记本科目，贷记“低值易耗品”科目。（二）中小学校食堂支付食堂粗浅关注用度时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。（三）中小学校食堂在提供饮食就业历程中发生的运输费等，为简化核算，于发生时径直记入本科目。（四）月末，将本科目本月发生额结转入本期盈余，借记“本期盈余”科目，贷记本科目。四、月末结账后，本科目应无余额。5003其他用度一、本科目核算中小学校食堂发生的伙食资本、运维资本之外的各式零星杂项开销。包括食堂向政府部门缴纳的各式用度、存货盘亏的净损失等。二、本科目应按不同的用度风景进行明细核算。三、本科方向主要账务处理如下：（一）中小学校食堂发生各式了零星杂项开销时，借记本科目，贷记“库存现款”、“银行入款”、“其他货币资金”等科目。（二）中小学校盘亏能够毁损、报废的原材料、低值易耗品，按照扣除职守东说念主抵偿以后的净损失，借记本科目，贷记“原材料”、“低值易耗品”科目。（三）月末，将本科目本月发生额结转入本期盈余，借记“本期盈余”科目，贷记本科目。四、月末结账后，本科目应无余额。预算司帐科目一、预算收入类6001财政补助预算收入一、本科目核算中小学校食堂赢得的用于进步中小学校食堂饭菜质地、改善用餐环境等的各式补贴资金。二、中小学校食堂根据《教诲部等七部门对于印发<农村义务教诲学生育分改善方案实施主义>的见告》（教财〔2022〕2号）赢得的养分膳食补助资金在本科下竖立“财政补助预算收入—养分膳食补助资金”明细科目核算。三、财政补助预算收入的主要账务处理如下：（一）本色收到补助资金时，按照本色收到的金额，借记“资金结存”科目，贷记本科目。（二）年末，将本科目发生额转入财政补助结转 ，借记本科目，贷记“财政补助结转”科目。四、年末结账后，本科目应无余额。6002伙食费预算收入一、本科目核算食堂为师生和其他个东说念主提供伙食就业赢得的收入。二、伙食费预算收入的主要账务处理如下：（一）中小学校食堂按照本色收到的金额，借记“资金结存”科目，贷记本科目。（二）年末，将本科目发生额转入非财政补助结转，借记本科目，贷记“非财政补助结转”科目。三、年末结账后，本科目应无余额。6003其他预算收入一、本科目核算中小学校食堂除财政补助预算收入、伙食费预算收入之外的各项零星杂项收入，包括银行入款利息收入、继承捐赠收入等。二、其他预算收入的主要账务处理如下（一）中小学校食堂赢得如利息收入、捐赠收入时，借记“资金结存”科目，贷记本科目。（二）年末，将本科目发生额转入非财政补助结转，借记本科目，贷记“非财政补助结转”科目。三、年末结账后，本科目应无余额。二、预算开销类7001伙食开销一、本科目核算中小学校食堂为学生和西宾提供伙食就业而发生的径直开销。包括发生的购买原材料开销、燃料能源开销、东说念主工开销等。二、本科目应当分离按照“财政补助开销”、“非财政补助开销”进行明细核算。中小学校食堂根据《教诲部等七部门对于印发<农村义务教诲学生育分改善方案实施主义>的见告》（教财〔2022〕2号）摆布养分膳食补助资金发生的开销，在本科下竖立“伙食开销—财政补助开销—养分膳食补助资金”明细科目核算。三、本科目主要账务处理如下（一）中小学校食堂本色支付购买原材料款项时，借记本科目，贷记“资金结存”科目。（二）中小学校食堂缴纳应由食堂承担的水、电、气费时，借记本科目，贷记“资金结存”科目。（三）中小学校食堂支付食堂职责主说念主职工资、为食堂职责缴纳社会保障时，以及支付临时用工东说念主员等劳务费时，借记本科目，贷记“资金结存”科目。（四）年末，将本科目发生额中的财政补助开销转入财政补助结转，借记“财政补助结转”科目，贷记本科目；将本科目发生额中的非财政补助开销转入非财政补助结转，借记“非财政补助结转”科目四、年末结账后，本科目无余额。5002运维开销一、本科目核算中小学校食堂购买低值易耗品、支付的食堂使用的固定钞票发寿辰常关注和修理等开销。二、本科目应当分离按照“财政补助开销”、“非财政补助开销”进行明细核算。三、本科目主要账务处理如下：（一）中小学校食堂购买低值易耗品时，按照其本色支付金额，借记本科目，贷记“资金结存”科目。（二）中小学校食堂支付食堂粗浅关注用度时，借记本科目，贷记“资金结存”科目。（四）年末，将本科目发生额中的财政补助开销转入财政补助结转，借记“财政补助结转”科目，贷记本科目；将本科目发生额中的非财政补助开销转入非财政补助结转，借记“非财政补助结转”科目四、年末结账后，本科目无余额。7003其他开销一、科目核算中小学校食堂发生的除伙食开销、运维开销之外的各式零星杂项开销。二、本科目应当分离按照“财政补助开销”、“非财政补助开销”进行明细核算。三、本科方向主要账务处理如下：（一）中小学校食堂支付的除伙食开销、运维开销之外的各式零星杂项开销时，借记本科目，贷记“资金结存”科目。（二）年末，将本科目发生额中的财政补助开销转入财政补助结转，借记“财政补助结转”科目，贷记本科目；将本科目发生额中的非财政补助开销转入非财政补助结转，借记“非财政补助结转”科目四、年末结账后，本科目无余额。三、预算结余类8001资金结存一、本科目核算中小学校食堂纳入部门预算搞定的资金的流入、流出、调遣和滚存等情况二、资金结存的主要账务处理如下1.赢得预算收入时，按照本色收到的金额，借记本科目，贷记“财政补助预算收入”、“伙食费预算收入”、“其他预算收入”科目。2.发生辩论开销时，按照本色支付的金额，借记“伙食开销”、“运维开销”、“其他开销”科目，贷记本科目。三、本科目年末借方余额，响应中小学校食堂预算资金的累计滚存情况。8002财政补助结转一、本科目核算中小学校食堂赢得的财政补助结转资金的结转和滚存情况。二、中小学校食堂根据《教诲部等七部门对于印发<农村义务教诲学生育分改善方案实施主义>的见告》（教财〔2022〕2号）赢得养分膳食补助资金的结转，在本科下竖立“财政补助结转—养分膳食补助资金”明细科目核算。三、财政补助结转的主要账务处理如下：（一）年末，将财政补助预算收入今年发生额转入本科目，借记“财政补助预算收入”科目，贷记本科目。（二）年末，将各项开销中财政补助开销今年发生额转入本科目，借记本科目，贷记“伙食开销—财政补助开销”、“运维开销—财政补助开销”、“其他开销—财政补助开销”科目。四、本科目年末贷方余额，响应中小学校食堂滚存的财政补助结转资金数额。8003非财政补助结转一、本科目核算中小学校食堂赢得的非财政补助结转资金的结转和滚存情况。二、非财政补助结转的主要账务处理如下：1．年末，将伙食费预算收入、其他预算收入今年发生额转入本科目，借记“伙食费预算收入”、“其他预算收入”科目，贷记本科目2．年末，将各项开销中非财政补助开销今年发生额转入本科目，借记本科目，贷记“伙食开销—非财政补助开销”、“运维开销—非财政补助开销”、“其他开销—非财政补助开销”科目。科目。三、本科目年末贷方余额，响应中小学校食堂滚存的非财政补助结转资金数额。司帐报表步调报表称呼编制期财务报表中小学校食堂钞票欠债表月度、年度中小学校食堂收入用度表月度、年度预算司帐报表中小学校食堂预算收入开销表年度养分膳食补助资金收入开销表年度一、财务报表中小学校食堂钞票欠债表编制单元：编制技能：      年   月   日单元：元钞票期初数期末数欠债和净钞票期初数期末数库存现款应答账款银行入款预收账款应收账款其他应答款预支账款欠债所有其他应收款累计盈余原材料本期盈余低值易耗品钞票所有欠债和净钞票所有精良东说念主（签章）：制表东说念主（签章）：中小学校食堂收入用度表编制单元：年   月单元：元风景称呼本月数今年累计数备注一、收入财政补助收入其中：养分膳食补助资金伙食费收入其中：学生伙食费收入西宾伙食费收入其他收入二、开销伙食资本其中：原材料燃料能源东说念主工资本运维资本其他用度三、本期盈余精良东说念主：制表东说念主：二、预算司帐报表中小学校食堂预算收入开销表编制单元：年   月                           单元：元风景称呼今年数上年数一、今年预算收入财政补助预算收入伙食费收入其他收入二、今年预算开销伙食开销运维开销其他开销三、今年预算进出差额精良东说念主：制表东说念主：养分膳食补助资金收入开销表编制单元：年   月                            单元：元风景称呼今年数上年数一、上年结转二、今年养分膳食补助资金收入二、今年养分膳食补助资金开销三、结转下年精良东说念主：制表东说念主： 本站仅提供存储就业，统统内容均由用户发布，如发现存害或侵权内容，请点击举报。 色人阁